Отчет о проведении ревизии финансово хозяйственной деятельности


Скачать 105.33 Kb.
НазваниеОтчет о проведении ревизии финансово хозяйственной деятельности
Дата03.11.2012
Размер105.33 Kb.
ТипОтчет
ОТЧЕТ О ПРОВЕДЕНИИ РЕВИЗИИ
ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ТСЖ ; Гражданский проспект ,дом 128,копрус 2 (А)



г. Санкт-Петербург 18 марта 2012 г.


Основания для проведения ревизии:


  • Протокол заседания ревизионной комиссии от 18 марта 2012 года об избрании Председателя комиссии

  • Ст. 150 ЖК РФ

  • Устав ТСЖ


Состав ревизионной комиссии:

  • Саилов Н.Г

  • Земцова Л.Н

  • Ли.И.В (председатель).


В период с 01аперя 2010 г. по 01 марта 2012 г. проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ ; СПб., Гражданский проспект, дом 128,копрус 2 (А).


Проверялись следующие аспекты деятельности:

  1. соответствие начислений собственникам жилых и нежилых помещений в доме, обслуживаемых ТСЖ, тарифам, утвержденным общим собранием ТСЖ на 2010-2012 годы,

  2. исполнение сметы доходов и расходов ТСЖ на 2010-2012 годы, утвержденной общим собранием ТСЖ на 20 марта 2010 года,

  3. правильность ведения бухгалтерского и налогового учета в ТСЖ,

  4. первичные документы, их соответствие отражению в учете – выборочно

  5. выдача наличных денежных средств, счет 50 «Касса», счет 51 «расчетный счет»,

  6. 55 «специальные счета в банках»

  7. анализ  кадровой документации

  8. расходы на оплату труда сотрудников  ТСЖ (в т.ч. счета 69,70)

  9. подробно счета 71 «Расчеты с  подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,86 «прочие целевое финансирование и поступления»

  10. хозяйственная деятельность ТСЖ (договорные взаимоотношения, исполнение обязательств, коммерческая деятельность)

  11. наличие/отсутствие кредитных обязательств

  12. прочее 


Результаты проверки:

1. Начисления собственникам за ЖКУ и др. в счетах-квитанциях соответствуют принятым ОС ТСЖ тарифам. 

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет ТСЖ в с 01 апреля 2010-по 01. марта2012 годы, а также их расходование отражено в таблице:



Наименование

начисления согл. Тарифам

поступления на р/с (факт.)

Потрачено

экономия/ превышение (факт.)

1

Холодная вода

1641587.90

1600087.90

1826200.87

-226112.97

2

Горячая вода, отопление, КУУ

3810994.96

3719731.24

3960313.82

-240582.58

3

Антенна

300656.00

274234.09

130874.00

+143360.00

5

Содержание придомовой территории

140.271.37

122356.12

67357.93

+46354.05

6

Текущий ремонт

535476.34

476123.67

395125.00

+80998.67

7

Техническое обслуживание общего имущество дома

797975.05

673432.59

524854.30

+148578.29

8

Электроэнергия

2036523.00

1920045.45

2456765.34

-536719.89

9

Водоотведения

845042.80

789429.00

789429.00

000

10

Домофон

29384.00

27285.00

27000

+282.00

12

Услуги банка

71234.00

61540.00

61540.00

000

13

Ведение р/счета







15572.00

-15572.00

14

Вывоз мусора

418408.80

418408.80

418408.80

000

15

Лифт

232693.30

174456.90

170863.65

+3593.25

16

Обслуж. газопровода

44584.92

41359.00

54870.24

-13511.24

17

Эксплуатации приборов учета

19417.82

18245.93

30000

-11754.07

18

АУР +управление домом

395316.10

384 234.28

309764.00

+74470.28



















19

Поступление от арендаторов за ЖКУ и за тепло, электроэнергии

980345.00

980345.00

000

+980345.00

20

Итого










+37989389

 


Примечания: 

Ревизионная комиссия исследовала причины существенной экономии, образовавшейся  по статье «текущий ремонт» при перерасходе по статьям «Холодная водоснабжение», «Горячая вода, отопление, КУУ»,и «Электроэнергия» с целью выявления возможности снижения тарифа. Дисбаланс по расходованию и поступлениям денежных средств по указанным статьям является технической особенностью оформления бухгалтерской деятельности в ТСЖ, образовался за счет присоединения в статью «ТО», согласно законодательству, ряда других статей, а также потому, что заработная плата основной части работников ТСЖ числится именно по статье «техническое обслуживание», хотя они же производят основную массу работ по текущему ремонту, содержанию территории и всего пр. в ТСЖ. Таким образом, резерва для снижения тарифа по статье «текущий ремонт» нет. Бухгалтерии дана рекомендация заработную плату части работников учитывать со статьи «текущий ремонт» во избежание формирования искусственной необоснованной  прибыли или убытков по  связанным статьям.  
  

2. Смета на 2010-2012 годы , утвержденная ОС ТСЖ, по итогам года исполнена и в части расходов, и в доходной части, и есть экономия денежных средств.

3. Нарушений в бухгалтерском и налоговом учете в ТСЖ нет. Годовой отчет предъявлен в МИ ФНС №18 по СПб  во время, оформлен достоверно и в соответствии с законодательством.

4. Первичные документы в полном объеме учитываются и архивируются бухгалтером ТСЖ,  все проверенные первичные документы учтены на соответствующих счетах.

5. Прохождение и распределение денежных средств  по счетам 50, 51 проверены, в том числе в электронном виде. Нарушений по работе с указанными счетами и наличными денежными средствами не выявлено.

6.при проверке трудовых договоров нарушений не выявлено.


РЕКОМЕНДАЦИИ:

  1. В целях стимулирования исполнения должностных обязанностей сотрудниками ТСЖ выплачивать ежемесячную премию из премиального фонда, составляющего 25% от разницы доходов и расходов денежных средств ТСЖ в конце каждого года .

8. подробно проверены  счета 71 «Расчеты с  подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»


Товарно-материальные ценности, приобретенные за наличный расчет подотчетными лицами, использованы для выполнения хозяйственных и ремонтных работ в полном объеме и списаны в установленном порядке.

Заложенная в смете доходов-расходов за 2010-2012 годы сумма в размере 320 000 руб. не превышена. Согласно представленным данным израсходовано 283 572 руб. 99 коп.


Полная проверка авансовых отчетов показала, что за наличный расчет приобретались канцтовары, материалы для хозяйственных нужд и выполнения работ по заявкам собственников, а так же закупка рассады и кустарники для преддомой территории

В ходе проверки было не выявлено нарушения по оформлению авансовых отчетов. 


В ходе проверки не выявлено нецелевого использования подотчетных средств уполномоченными лицами. Все необходимые оправдательные документы приложены к авансовым отчетам и проведены должным образом.


9. хозяйственная деятельность ТСЖ (договорные взаимоотношения, исполнение обязательств,)

В ходе проверки предъявлен полный  реестр контрагентов ТСЖ (все действовавшие в 2010-2012 годы договора), проведена сверка указанных в договорах обязательств и оплат/поступлений  на расчетный счет ТСЖ. Суммы оплат соответствуют договорным, данным приборов учета и(или)  прочим оправдательным документам от поставщиков.

Процесс выставления документов на оплату услуг ТСЖ, режим поступления денежных средств на расчетный счет и исполнения обязательств ТСЖ перед поставщиками и работниками гармонизирован. Разрывов в оплате, возникновения задолженностей за отчетный период у за ТСЖ не отмечено. Размер остатка на расчетном счете ТСЖ не падал ниже 500 тыс. руб. в течение всего периода, в связи с чем со Сбербанком достигнута договоренность о начислении повышенного процента на размер неснижаемого остатка на р/с ТСЖ. Поддержание необходимого размера неснижаемого остатка на р/с в соответствии с договоренностями  потребовало  затрат времени на грамотное администрирование бухгалтерского учета ТСЖ, с чем гл. бухгалтер успешно справилась и принесла ТСЖ дополнительный доход.

Выявлена неоплата за «аварийное обслуживание»  по договору с ОАО «ЖКС № 1 Калининского района» в период с 2010 марта по март 2012 года. Неоплата возникла в связи с отсутствием аварийных ситуации в доме ТСЖ ( оплата производится по факту вызова ).

А так же ТСЖ подал исковые заявление о взыскании задолженности за содержания и ремонт жилых помещений «ГУЖА Калининского района», за не исполнение договоров от17.04.2007 года № 54, на сумму 67043руб.63 коп за период 01.01.2007 по 31.12.2007год. договор № 24 от 13.03.2008 на сумму 316 341 руб.51 коп за период с 01.01.2008 по 31.12.2009год, договор № 907/10-ТСЖ от 23.03.2010 года на сумму 166 032 руб.53 коп.

Деньги получено на расчетный счет в польном объеме .На услуги юриста потрачено денег в соответствие договора и опалчено.

.


10. наличие/отсутствие кредитных обязательств.


Кредитов в 2010-2012 годы ТСЖ не оформляло.  Кредитов прошлых лет нет. 


11. прочее

11.1. Ревизионная комиссия отметила увеличение общей суммы задолженности по оплате собственниками ЖКУ. Отчасти рост размера задолженности обусловлен ростом  среднего платежа в 2010-2012 году в связи с увеличением тарифов а также нежеланием оплатить ЖКУ собственниками . 

Организация работы с должниками также проверена ревизионной комиссией:

  • В адрес должников направляются уведомления о задолженности в официальном порядке

  • Проводится персональная работа с должниками, проживающими в квартирах (личные и телефонные переговоры) и сдающими помещения в аренду (розыск, уведомление, и пр. различные меры воздействия)

  • Все поданные ТСЖ иски на неплательщиков судами удовлетворены или находятся в производстве.  

  • Производится работа по полученным  исполнительным листам.

  • Проблемные неплательщики только одна кв.  - №17, Орлова Н.В. Есть решение суда, но исполнительный лист не реализован полностью, так как Орлова Н.В ежемесячно платить 1900рублей за долги и текущей плата ха КУ не производиться. Работу ТСЖ с просроченной задолженностью следует признать удовлетворительной.

11.2. Ревизионная комиссия отметила деятельность администрации ТСЖ, направленную на максимизацию дохода от использования ОИ (общего имущества собственников) и свободных денежных средств на расчетном счете.


11.3. Недвижимого имущества на балансе ТСЖ нет. 

11.5.  В соответствии со статьей 147 ЖК РФ и Уставом ТСЖ  руководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется Правлением товарищества, которое принимает решения по всем вопросам деятельности товарищества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме. 

В проверяемом периоде обязанности Председателя Правления исполнял с 20 марта 2010 года по 19 марта 2010 года Асадов З.А (протокол № 3 от 20 марта 2010 года)

Члены правления, избранные общим собранием,.

  1. Асадов З.А

  2. Гасиева О.И

  3. Ескина Е.Ю

  4. Каюмова Т.Р

  5. Красавина Ж.А

  6. Туишева Г.Ж

  7. Филиппова И.А

  8. Уваренков А.В( умерший)

Обязанности главного бухгалтера с 20 марта2010 по 19 марта 2012 года выполнял

Асадов З.А. (назначен на должность приказом № 01 от  20 марта 2010 года).


Выводы: 

Фактические расходы товарищества в 2010-2012 годы осуществлены в пределах полученных доходов.  Долговых обязательств и кредитов нет. 

Проанализировав показатели деятельности ТСЖ, организацию учета в ТСЖ ревизионная комиссия пришла к выводу признать финансовую деятельность ТСЖ в проверяемом отчетном периоде удовлетворительной. 


Настоящий отчет (на пяти листах) составлен и подписан в двух экземплярах, один из которых передан в Правление ТСЖ (для ознакомления членов ТСЖ), а один остается в ревизионной комиссии. 


Председатель комиссии Ли. И.В


Члены комиссии:


Саилов Н.Г


Земцова .Л.Н

 

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Разместите кнопку на своём сайте:
cat.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©cat.convdocs.org 2012
обратиться к администрации
cat.convdocs.org
Главная страница